Liquidazione IVA (proiezione)

Leggi prima: è una proiezione, non la liquidazione legale

Questa pagina fa una stima gestionale interna del saldo IVA del periodo. Serve a te, in ufficio, per sapere in anticipo come sta messa l’azienda con l’IVA — non a presentare niente all’Agenzia delle Entrate.

La liquidazione IVA periodica ufficiale (la LIPE) e l’F24 con cui si versa restano di competenza del commercialista. Il numero che leggi qui è una bussola, non il documento fiscale. Se il tuo dato e quello dello studio non coincidono, vince lo studio: qui potrebbe mancare una registrazione, un giroconto o un arrotondamento che loro fanno a valle.

La regola sana: usa questa pagina per non farti sorprendere dall’importo, non per decidere quanto versare.

I quattro riquadri: VP4, VP5, credito, ritenute

I quattro numeri grandi in cima riprendono i righi della Comunicazione IVA periodica (la LIPE), così parli la stessa lingua del commercialista:

• IVA esigibile (VP4) — l’IVA che hai incassato sulle vendite e che, in linea di massima, devi allo Stato. "VP4" è proprio il rigo della comunicazione periodica dove finisce questo totale.
• IVA detratta (VP5) — l’IVA che hai pagato sugli acquisti e che ti puoi scaricare. Anche questo è un rigo preciso della comunicazione (il VP5). Si sottrae al VP4.
• IVA a credito — se la detratta supera l’esigibile, non versi: ti resta un credito che riporti al periodo successivo. È il caso tipico di chi ha comprato più di quanto ha venduto in quel trimestre.
• Ritenute F24 — le ritenute d’acconto (la quota che trattieni, ad esempio a un professionista, e versi tu al posto suo). Compaiono qui come promemoria perché finiscono nello stesso F24, ma non entrano nel saldo IVA: sono un binario a parte.

Composizione del saldo: da dove escono quei numeri

Sotto i KPI, la Composizione del saldo spacchetta il totale nelle 7 voci che lo formano. Serve a capire *perché* il saldo è quello, non a doverle sommare a mano:

1. Vendite ordinarie — l’IVA a debito delle tue fatture di vendita normali. 2. Acquisti ordinari — l’IVA a credito delle fatture dei fornitori. 3. Reverse charge — le operazioni in inversione contabile (il fornitore fattura senza IVA e sei tu a calcolarla). Qui è esposto lordo, a debito e a credito insieme: se l’acquisto è detraibile al 100% le due cifre si annullano e l’effetto sul saldo è zero. Se invece una parte è indetraibile, resta a tuo carico solo quella parte. 4. Split payment — le fatture verso la Pubblica Amministrazione dove l’IVA la versa direttamente l’ente, non tu. Per questo sta fuori dal saldo IVA ordinario: la incassi "al netto" e non la giri tu allo Stato. 5. Vendite N6.x — le vendite in reverse charge dal tuo lato (i codici natura N6): fatturi senza IVA perché la calcola il cliente. 6. IVA indetraibile — l’IVA sugli acquisti che la legge non ti fa scaricare (tipico su certe spese): resta un costo, non un credito. 7. Ritenute — riepilogo delle ritenute d’acconto, di nuovo fuori dal saldo IVA, allineate al riquadro F24 in alto.

In sintesi: split payment e ritenute vivono fuori dal saldo IVA ordinario, e il reverse charge è neutro finché l’acquisto è interamente detraibile.

I registri IVA vendite e acquisti

In fondo trovi i due registri IVA dell’anno selezionato: il registro delle vendite e quello degli acquisti. Sono l’elenco riga per riga delle fatture che formano i totali qui sopra.

Ogni registro ha un campo "Filtra…" per cercare al volo (numero fattura, cliente o fornitore) e i pulsanti Anteprima e Scarica per controllarli a schermo o esportarli — comodo quando lo studio ti chiede "mandami i registri del trimestre".

Attenzione a un punto importante, spiegato meglio negli errori comuni qui sotto: i registri mostrano solo le fatture contabilizzate. Una fattura che hai solo validato, ma non ancora contabilizzato, non compare — e quindi non pesa nemmeno sul saldo.